Curso de Técnico en Impuestos y Finanzas

Contenido

1. Introducción. Impuestos, tasas, contribuciones especiales.

Categorías: parámetros, categorización según actividad realizada Montos. Casos especiales en que no se tiene en cuenta parámetros de superficie y consumo de energía eléctrica.

El sistema tributario argentino. Principios jurídicos de la tributación.  Los impuestos y la Constitución Nacional.  Impuesto a las ganancias. Impuesto al capital.  Impuesto al valor agregado.  Impuestos internos. Impuesto a los ingresos brutos.  Impuestos de sellos.  Otros impuestos. Impuestos aduaneros.  Regímenes de promoción.  Nuevos impuestos, actualizaciones.

Introducción a las Finanzas. Las Finanzas Corporativas. Concepto de Rentabilidad. Relación Riesgo-Retorno. Las decisiones más importantes en Finanzas: (a) La decisión de Inversión y (b) La decisión de Financiamiento.

La decisión de Inversión. Decisiones del “lado derecho” del Balance. Se ocupan de estudiar y analizar estas decisiones dos disciplinas en Finanzas: (1) Valuación de Empresas y (2) Evaluación de Proyectos de Inversión.

Valuación de Empresas. La selección de la tasa de descuento.

Factura electrónica: Sujetos comprendidos en el régimen. Plan Mis Facilidades

(R.G.2278). Sistema Cuentas Tributarias. Calendario impositivo.

2. Herramientas empresariales en impuestos y finanzas

Teoría y práctica de manejo de Retenciones y Percepciones de impuestos

Evaluación de Proyectos de Inversión. Etapas. Concepto de viabilidad. Criterios usuales para evaluar proyectos (VAN, TIR, Período de recupero).

Flujos de Fondos Descontados. Consideración del Horizonte de Planeamiento. Proyección económica y financiera, Flujo de fondos operativos, Valor residual de la Compañía, Tasa de descuento y los Activos y pasivos no operativos.

3. Liquidación de IVA, Liquidación y Registración. Base imponible: operaciones en el mercado interno e importaciones. Tasas. Período fiscal de liquidación. Régimen

general de liquidación. Débito fiscal. Crédito fiscal. Prorrateo del Crédito Fiscal.

4. Liquidación de Ingresos Brutos. Determinación de coeficientes para convenio

multilateral.

 La decisión de Financiamiento. Decisiones del “lado izquierdo” del Balance. Se orienta a obtener una estructura óptima de Financiamiento para la Empresa. Apalancamiento Financiero. El escudo Fiscal. Financial Distress. Estructura Óptima de Capital. Alternativas usuales de Financiamiento. Equity (Capital propio, Venture Capital, Emisión de acciones), Instrumentos híbridos (Deuda convertible, Acciones preferidas, Bonos linkeados a opciones), Deuda (Deuda Bancaria, Bonos Corporativos, Pagarés, Documentos). Características de cada uno, ventajas y desventajas. Financiamiento de corto y largo plazo.

5. Calculo de intereses AFIP. Formularios de solo presentación.

6. Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. Inscripción, modificación de datos y baja. Cuenta corriente. Sujetos que pueden incluirse. Parámetros.

Categorización. Recategorización. Figura del monotributista eventual.

Fideicomisos Financieros. ¿Por qué es una figura tan difundida? Securitización. Tipos de Fideicomiso (de cartera y de flujo de fondos). Ejemplos y discusión de casos de actualidad.Capital de Trabajo.El manejo del capital de trabajo. Su ciclo. Fuente de fondos. Manejo de Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, Inventarios. Ratios usuales del Capital de Trabajo.

7. Impuesto a los Bienes Personales. Liquidación. Formulario.

8. Impuesto a las Ganancias. Liquidación. Formulario.

Casos especiales en liquidación de Débito fiscal y Crédito fiscal. Forma de cómputo del crédito fiscal por inversiones de bienes de uso. Saldos a favor: utilización, actualización, ingresos directos. Exclusiones. Relaciones internacionales

Exportaciones: Análisis de la R.G. 1745. Recupero de IVA para exportadores. Inclusión de productores en el Registro Fiscal de Operadores de Granos (R.G. 1394). Régimen especial. Ventas asimiladas a exportaciones.

 9. Liquidación de Ingresos Brutos. Desarrollo -ATribución de ingresos a una jurisdicción; sustento territorial; venta entre ausentes; Ingresos a considerar en la planilla de ingresos; gastos a considerar en la planilla de-gastos; gastos computables; gastos no computables; forma de atribuir un gasto a una

Jurisdicción; y gastos que no pueden ser atribuidos con certeza.

Regímenes especiales de distribución de base imponible.

10. RG 830 SICORE-Retenciones de impuestos a las Ganancias.Beneficiarios del Exterior y Locales.

11. Impuesto a las Ganancias. Sociedades. Desarrollo Ganancias brutas: Balance impositivo y balance comercial. Distribución de utilidades, intereses o sueldos a los integrantes de la sociedad. Ganancia neta: Deducciones especiales o generales.

Amortizaciones. Reparaciones y mejoras.

12. Impuesto a las Ganancias. Personas Físicas. Desarrollo -Hechos imponibles.

Conceptos de ganancias. Fuente argentina, momentos de vinculación. Sujetos pasivos.Tratamiento de las ganancias de los menores de edad. Exenciones. Categorías de renta.Deducciones admitidas. Determinación de anticipos.

13. Impuesto a los Bienes Personales. Desarrollo -Objeto. Sujeto. Exenciones. Valuación de los bienes. Responsables sustitutos.

14. Fideicomisos- La entrega de los bienes por parte del Fiduciante. ¿El Fideicomiso debe inscribirse en los distintos impuestos?. El caso del IVA. El Fideicomiso ante los impuestos a las Ganancias, Mínima Presunta y Bienes Personales. Tratamiento de los Fideicomisos de Garantía. La adjudicación de los bienes a los fiduciantes- beneficiarios.